부가세 신고 자료 만들기

부가가치세 신고 기간의 매출·매입을 자동으로 집계하고, 홈택스에 올릴 전자신고 파일까지 만들어 줍니다. 세금계산서 화면 툴바의 [부가세신고] 를 누르면 부가가치세 신고서 창이 열립니다.

최종 신고는 홈택스에서 하십니다. 장부톡은 신고를 대신 접수하지 않습니다.

신고 기간과 기한

1단계. 장부톡에서 집계하고 신고서 만들기

1. 신고기간을 선택합니다. 목록은 지금 속한 과세기간부터 과거로 예정·확정이 번갈아 채워집니다.

1-1. [예정신고를 합니다] 체크를 확인합니다. 이 체크가 확정신고의 대상 기간을 정합니다(아래 표 참고). 처음 값은 사업자등록번호로 정해 두므로 대개 그대로 두시면 됩니다.

1. [장부 불러오기] 를 누르면 매출·매입 세금계산서와 카드·현금영수증 내역이 자동으로 집계되어 표에 채워집니다.
2. 과세표준·매출세액·매입세액·납부세액을 확인합니다.
3. 부속서류 칸을 채워 신고서를 마무리합니다.
4. [전자파일 생성] 을 누릅니다.

종이로 보려면 [인쇄] — 창 아래 [인쇄] 를 누르면 지금 화면의 숫자를 국세청 공식 서식(부가가치세법 시행규칙 별지 제21호서식, 간이과세자는 제44호서식 · 개정 2026. 3. 20.)에 채워 미리 봅니다. 화면에서 손으로 넣은 칸(가산세·예정고지세액 등)까지 화면과 같은 숫자가 찍힙니다. 신고서 쪽과, 해당하는 사업자만 사용하는 명세 쪽(사업자등록번호만 채워 둠) 두 장이 나옵니다. 검토·보관용이며, 신고는 아래 2단계처럼 홈택스에서 합니다.

• 화면의 줄 번호는 서식 번호와 같습니다 — (1)~(30)(간이과세자는 (5)~(29)). 화면과 종이를 번호로 맞대 볼 수 있습니다.
• 간이과세자는 1년 단위로 신고합니다. 간이과세자 탭의 신고기간은 확정 (1.1 ~ 12.31) 과 예정 (1.1 ~ 6.30) 이고, 서식 제목에도 선택한 대로 [√]신고서 또는 [√]예정신고서가 찍힙니다(일반과세자의 '예정신고를 합니다' 체크는 간이과세자 탭에서는 보이지 않습니다).
• 간이과세자의 영세율은 서식과 같이 (10) 세금계산서 발급분과 (11) 기타(세금계산서 없이 한 영세율 매출 — 직수출 등)로 나눠 적습니다.

만들어지는 파일은 국세청 전자신고 규격의 텍스트 파일이고, 이름이 사업자번호 + 작성일.101 형태입니다(예: 1234567890_20260725.101). 이름을 바꾸지 마세요 — 홈택스가 파일명으로 신고 종류를 판단합니다.

전자신고 파일은 정기신고(예정·확정)용입니다. 기한후과세표준 신고와 영세율 등 조기환급 신고는 장부톡이 지원하지 않으니, 그 경우에는 홈택스에서 직접 작성하세요.

집계는 그동안 입력한 세금계산서·영수증 자료를 그대로 사용합니다. 숫자가 예상과 다르면 먼저 세금계산서 목록의 기간을 확인하세요. 자료가 빠져 있으면 신고도 빠집니다. 집계는 발급 여부와 상관없이 그 기간 세금계산서를 모두 더하므로, 신고 전에 미발급 건을 모두 발급했는지도 확인하세요.

예정신고를 하시나요 — 확정신고 범위가 달라집니다

개인 일반과세자는 예정신고 의무가 없고 예정고지서(직전기 납부세액의 절반)를 받아 납부만 합니다. 그래서 확정신고 때 반기 전체를 신고하고, 낸 고지세액은 신고서 (24) 예정고지세액 칸에서 뺍니다.

체크를 잘못 두면 숫자가 조용히 틀어집니다. 예정신고를 하는데 체크를 해제해 두면 1~3월분이 예정·확정에 두 번 잡히고, 안 하는데 체크해 두면 그 3개월이 신고에서 통째로 빠집니다. 직전기 공급가액 1.5억원 미만 소규모 법인처럼 예정고지로 갈음하는 경우는 꺼 두시면 됩니다.

고정자산 매입 · 매입세액 불공제 표시

매입 자료를 입력할 때 두 가지를 표시하면 신고서의 제 줄로 갑니다.

• 매입 세금계산서 입력창 — 문서 아래 [고정자산 매입] · [매입세액 불공제] 체크와 불공제 사유 칸.
• [고정자산 매입]: 건물·기계·차량·비품처럼 감가상각하는 자산을 산 경우. 신고서 (12) 고정자산매입 줄로 갑니다.
• [매입세액 불공제]: 매입세액을 공제받지 못하는 매입(부가가치세법 제39조). 신고서 (17) 공제받지 못할 매입세액 줄로 갑니다. 사유를 선택해야 저장됩니다 — 전자신고 파일의 '공제받지 못할 매입세액 명세서'가 사유별로 적기 때문입니다. 사유는 명세서의 ①~⑧ 그대로입니다(필요적 기재사항 누락 등 · 사업과 직접 관련 없는 지출 · 개별소비세법 제1조제2항제3호에 따른 자동차 구입·유지 및 임차(비영업용 승용차 등 — 운수업처럼 자동차를 직접 영업에 사용하는 업종은 빠집니다) · 기업업무추진비 및 이와 유사한 비용 관련 · 면세사업등 관련 · 토지의 자본적 지출 관련 · 사업자등록 전 매입세액 · 금·구리 스크랩 거래계좌 미사용 관련 매입세액).
• 카드/현금영수증 입력창 (매입) — 아래쪽 [고정자산 매입] · [매입세액 불공제] 체크. 불공제로 표시한 영수증은 신고서의 공제 대상에 넣지 않습니다(세금계산서처럼 (17)로 빼는 것이 아니라 처음부터 빠집니다). 매출로 바꾸면 두 체크는 꺼집니다.
• 불공제 세금계산서에서 [전표발행] 하면 세액을 부가세대급금으로 나누지 않고 거래계정 금액에 더합니다. 공제받지 못한 세액은 그 매입의 원가·비용이기 때문입니다.
• 홈택스 엑셀·이미지 판독으로 들어온 매입분은 표시가 꺼진 채 들어옵니다. 해당 세금계산서를 열어 체크하세요.
• (12)에 금액이 있어도 '건물 등 감가상각자산 취득명세서' 는 붙이지 않습니다. 이 서류는 사업설비를 사서 조기환급을 받을 때만 내는 것이고(부가가치세법 시행령 제107조), 장부톡 전자신고 파일은 환급이 나와도 일반환급으로 신청합니다. 설비 투자로 조기환급을 받으려면 홈택스에서 직접 작성하세요.

매출세액은 장부에 적힌 세액을 그대로 사용합니다 — 공급가액의 10%로 다시 계산하지 않습니다. 그래서 세액이 0인 카드·현금영수증(면세 물품을 카드로 판 경우 등)은 집계에서 빠집니다. 면세 공급은 부가세 과세표준이 아니기 때문입니다. 몇 건이 빠졌는지는 [장부 불러오기] 직후 안내 문구에 나옵니다. 과세 거래인데 빠졌다면 그 영수증의 세액이 0으로 저장돼 있지 않은지 확인하세요.

신고서 작성·집계·조회와 [인쇄] 미리보기는 무료입니다. [전자파일 생성] 과 미리보기 창에서 종이로 인쇄·PDF 저장하는 것은 평생 구매형(프리미엄) 기능입니다. 간이과세자 전자신고 파일은 아직 지원하지 않습니다.

2단계. 홈택스에 올려 신고하기

1. 홈택스(www.hometax.go.kr)에 로그인합니다.
2. [신고/납부 > 부가가치세 > 신고서 파일 변환 제출] 로 들어갑니다.
3. 1단계에서 만든 .101 파일을 업로드합니다.
4. 홈택스가 파일을 검증합니다. 형식이나 금액에 문제가 있으면 오류로 알려 줍니다. 장부톡에서 수정해 파일을 다시 만든 뒤 올리면 됩니다.
5. 검증을 통과하면 변환된 신고서 내용을 화면에서 확인하고 제출합니다.
6. 제출 후 접수증을 꼭 확인·보관하세요. 접수증이 있어야 신고가 끝난 것입니다.
7. 납부할 세액이 있으면 홈택스에서 이어서 납부합니다.

홈택스는 개편이 잦아 화면 이름이나 위치가 달라질 수 있습니다. 못 찾으시면 홈택스 상단 검색에 '파일 변환 제출'을 넣어 보세요.

전자신고 세액공제가 있습니다. 현재 부가가치세분은 5,000원입니다(2026년 2월 시행령 개정으로 1만원에서 줄었습니다). 신고서의 해당 칸에서 확인하세요.

신고 전에 확인하면 좋은 것

• 그 기간의 매출 세금계산서가 모두 발급완료인지 — 미발급 건도 신고서 집계에는 들어가므로, 홈택스 발급을 빠뜨리면 신고서와 국세청 자료가 어긋납니다.
• 카드·현금영수증 매입 중 불공제 대상(비영업용 승용차, 기업업무추진비(접대비) 등)을 제대로 표시했는지.
• 홈택스에서 조회되는 매입 세금계산서 건수와 장부톡 건수가 맞는지.

신고를 마친 기간은 [마감]

신고서 창 아래 [마감] 을 누르면 지금 선택한 신고기간의 세금계산서·카드·현금영수증을 저장·삭제할 수 없게 됩니다. 신고를 마친 뒤 자료가 수정되어 낸 신고서와 장부가 어긋나는 것을 막습니다. 홈택스 발급목록을 넣어 그 기간에 새 문서를 추가하는 것도 막힙니다.

• 마감한 기간이면 버튼 이름이 [마감 해제] 로 바뀝니다. 해제는 관리자만 할 수 있습니다.
• 마감한 기간의 문서를 다른 날짜로 옮기는 것도 막힙니다.